Dienstreisen oder Privatfahrten?
In Österreich:
Gemäß den aktuellen Bestimmungen werden Fahrten von der Wohnung zu Baustellen als Dienstreisen gewertet und gelten somit als betriebliche Fahrten. Wichtig zu beachten ist, dass die Fahrt zum Firmenstandort jedoch immer als Privatfahrt zählt, mit Ausnahme der Fahrt mit einem “Fiskal-Lkw”. Dies hat unmittelbare Auswirkungen auf die steuerlichen Konsequenzen.
Steuertipp: Fiskal Lkw
Der "Fiskal-Lkw" bietet verschiedene steuerliche Begünstigungen:
- Vorsteuerabzug
- Kürzere Abschreibungsdauer
- Begünstigtes Wirtschaftsgut für investitionsbedingten Gewinnfreibetrag
In Deutschland:
Fahrten von der Wohnung zu Baustellen werden ebenfalls als betriebliche Fahrten behandelt. Diese sind steuerfrei, solange kein geldwerter Vorteil für private Nutzung vorliegt. Fahren Mitarbeiter jedoch zur Betriebsstätte oder unternehmen reine Privatfahrten, zählen diese als private Nutzung.
Privatfahrten und Sachbezüge
Die größte Herausforderung besteht, wenn Mitarbeiter auch privat mit dem Firmenfahrzeug fahren. In beiden Ländern gibt es Regelungen zur Handhabung:
Österreich - Mini-Sachbezug:
Wenn die privat gefahrenen Kilometer im Monat sehr gering sind, kann der Mini-Sachbezug in Anspruch genommen werden. Dieser erlaubt es Mitarbeitern, einen kleinen Betrag zu zahlen, was ihnen den Freiraum für bis zu 250 Kilometer privat im Monat eröffnet. Solange die privat gefahrenen Kilometer in einem angemessenen Rahmen bleiben, profitieren sowohl das Unternehmen als auch der Mitarbeiter von dieser Regelung. Ohne den Sachbezug wäre eine Privatnutzung des Fahrzeugs, auch für Fahrten zum Firmenstandort und zurück, nicht möglich.
Deutschland - Besteuerung der privaten Nutzung:
In Deutschland wird die private Nutzung von Firmenfahrzeugen als geldwerter Vorteil behandelt und ist lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Hier gibt es zwei gängige Methoden zur Bewertung:
- 1 %-Regelung: Die direkte Pauschalmethode, die auf 1 % des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs pro Monat festgelegt wird, plus 0,03 % pro Entfernungskilometer zur Betriebsstätte.
- Fahrtenbuchmethode: Ein Fahrtenbuch, das die private und betriebliche Nutzung dokumentiert. Dies ist besonders vorteilhaft, wenn die private Nutzung gering ist.